Шаг 9.2. Вводим в Конструктор привлекаемые кредиты (только для версий maxi, midi и mini)

• Как при создании бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator заполнять текстовые формы?
• Как вводить в Конструктор текстовую информацию?

• Как при самостоятельном создании бизнес-плана онлайн и финансовом моделировании в Онлайн конструкторе E-planificator вводятся привлекаемые кредиты?
• Как с помощью кредитов нормализовать остатки на расчётных счетах?
• Как введение в E-planificator кредитов повлияет на прогнозную финансовую отчётность проекта?

Какие типы кредитов позволяет учитывать Конструктор

Если для осуществления закупок вы предполагаете использовать краткосрочные (до года) или долгосрочные кредиты, заполните соответствующие формы. В данном подразделе под собирательным термином "кредиты" понимаются не только банковские кредиты, но и любые другие формы денежного (но не товарного) заимствования, включая облигационные займы.

Конструктор допускает возможность описания двух типов погашения тела кредита: в конце срока действия договора или ежемесячно равными долями с отсрочкой погашения (отсрочка отсчитывается от даты выдачи кредита).

Предполагается, что проценты за пользование кредитом выплачиваются ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем выдачи кредита, и так до месяца погашения кредита. Проценты начисляются на оставшееся к моменту их начисления непогашенным тело кредита.

Конструктор не производит моделирование плавающего процента. В случае, если ожидается, что ваш кредит будет выдан под плавающий процент, введите в Конструктор ожидаемое значение процента на момент выдачи кредита.

Учёт Конструктором характеристик кредитов

Конструктор допускает три варианта отнесения кредитных процентов: они могут относиться целиком на прибыль (т.е. финансироваться за счёт чистой прибыли), целиком на расходы (т.е. признаются расходами при определении базы для расчёта налога на прибыль) и частично на прибыль, частично на расходы.

В РФ в настоящий момент в соответствии с п.1 ст.269 Налогового Кодекса РФ действует порядок, согласно которому, если обе стороны сделки взаимонезависимы, расходами признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, а для взаимнозависимых (пп.1.1-1.2) – проценты, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1.8 раза (это для рублёвых кредитов в 2015 году, для рублёвых кредитов в 2016 г. и инвалютных кредитов формула будет иной).

Таким образом, если бизнес-план готовится для российских условий, рублёвый кредит вы привлекаете в 2015 г. под 18% в "родственном" банке, а ставка рефинансирования на момент заключения кредитного договора, по вашим предположениям, составит 8%, в поле "в пределах лимита (% годовых)" вам надо вставить 14.4% (т.е. 8 × 1.8).

Если ваш проект начинается не с нуля или вам нужно получить экспресс-прогноз финансовых результатов и в "стартовом балансе" должен присутствовать уже полученный кредит, введите его как кредит нулевого месяца (месяца "0").

Не ставьте месяцем выдачи кредита нулевой месяц (месяц "0"), если вы не делаете это в рамках ввода стартового баланса, иначе стартовый баланс вашего проекта не сойдётся, а следом за ним не сойдутся и все прочие балансы.

Если проценты по кредиту полностью или частично будут покрываться за счёт бюджетной субсидии, установите переключатель в положение "Проценты по кредиту покрываются с привлечением бюджетной субсидии в размере" и введите в соседнее поле величину субсидии. Если субсидия будет лишь частично покрывать величину процентных платежей, укажите (в процентах) долю бюджетного финансирования в этих платежах. Далее укажите месяц, в котором будет получена субсидия (предполагается, что в этом месяце она целиком поступает на расчётный счёт предприятия). Общее описание бюджетных субсидий можно ввести на странице Ввод бюджетных субсидий.

Особенности использования такого финансового инструмента как кредиты

Для оценки потребности в кредитовании используйте диаграммы денежных потоков.

Не забудьте предусмотреть залог в виде имущества (нематериальные активы в качестве такого имущества рассматриваться обычно не могут), стоимость которого должна существенно превышать размер кредита.

При расчёте вариантов финансирования с использованием кредитов особое внимание обращайте на коэффициент финансовой независимости (шаг 11.4), его значения не должны опускаться ниже рекомендуемых.

Кредиты в МСФО

Поскольку при работе Конструктора нет возможности выявить непосредственную связь между конкретным кредитом и созданным или приобретённым с его помощью квалифицируемым активом (в соответствии с требованиями IAS 23), затраты по кредитам (займам) не капитализируются, а относятся на расходы текущего периода.

Данный подраздел и бизнес-план, формируемый по образцу от "EY"

Правила ввода информации на этой странице

Не забудьте, что десятичные знаки в Конструкторе отделяются точкой, а не запятой.

Если вы впоследствии захотите изменить информацию, введённую вами ранее в какое-либо из полей любой формы, вам придётся по-новому заполнить и все прочие поля этой формы, иначе Конструктор сочтёт их значения нулями.

В подразделе использована сквозная нумерация месяцев на протяжении десятилетнего периода, поэтому месяц выдачи, задействованный в расчётах, может иметь любой номер от 0 до 120.

Формы должны заполняться по порядку. Начинайте заполнение с формы для кредита №1 и так далее в порядке возрастания номеров.

• Ввод данных, выраженных в денежных единицах (ден.ед.):
• Если у вас моновалютный проект, каждая из форм подскажет вам, в каких денежных единицах вы должны вводить свои данные (это та самая основная валюта с учётом её размерности, которую вы должны были ввести на шаге 2.1 ("Ввод валют и валютных курсов");
• Если у вас мультивалютный проект, данные, выраженные в основной валюте, вводите как в моновалютном проекте, а данные, выраженные в дополнительной валюте, вводите в этой валюте, указав номер валюты в соответствующем поле и соблюдая правило соответствия размерностей основной и дополнительных валют (см. шаг 2.1); ввести в одной форме данные в разных валютах невозможно.