Шаг 6.4. Вводим в Конструктор инвестиции в земельные участки (только для версий maxi и midi)

• Как при создании бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator заполнять текстовые формы?
• Как вводить в Конструктор текстовую информацию?

• Как при подготовке бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator вводятся характеристики земельных участков?
• Как введённые в E-planificator инвестиционные земельные участки повлияют на прогнозную финансовую отчётность проекта по МСФО?

Земельные участки и основные средства

Земельные участки – это те же основные средства, только не подлежащие амортизации и не облагающиеся НДС и налогом на имущество, но облагающиеся в РФ земельным налогом, расчётом которого ввиду его незначительности Конструктор пренебрегает.

Ввод характеристик земельных участков

При приобретении земельного участка в его стоимость для учёта включаются и все расходы на его приобретение и регистрацию.

Если земельный участок полностью или частично будет приобретён за счёт бюджетных субсидий, установите переключатель в положение "Актив приобретается с привлечением бюджетной субсидии". Если актив лишь частично приобретается за счёт субсидий, укажите в соседнем поле, какова будет доля (в процентах) субсидии в стоимости актива. Конструктор ориентирован на учёт субсидий, выделенных в соответствии с Федеральным законом РФ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 г. №209-ФЗ (в последующих редакциях). Общее описание бюджетных субсидий можно ввести на странице Ввод бюджетных субсидий.

Актив может быть реализован по балансовой стоимости (только для общей системы налогообложения: при применении УСН, ЕНВД или ПСН понятие балансовой стоимости актива, купленного за время её применения, отсутствует) или по цене, которую вы должны указать в специальном поле. Не забудьте указать номер месяца, в котором будет продан актив, а также отметить значение кнопки "по балансовой стоимости" или "по цене".

Конструктор не рассчитывает требуемые последним абзацем п.3 ст.346.16 НК РФ дополнительные суммы налога и пени в случае реализации актива до истечения оговорённого в НК РФ срока при применении УСН типа "доходы за минусом расходов".

Если земельный участок вносится в уставный капитал, его отражают по стоимости, согласованной между акционерами. Для его введения в Конструктор поступите так: его денежный эквивалент введите на странице Ввод уставного и добавочного капитала (шаг 9.1) в поле "на момент старта" или "в январе 2024" и одновременно оформите покупку соответствующего актива в настоящем подразделе, совершённую в месяце №0 или, соответственно, в месяце №1.

Если ваш проект начинается не с нуля или вам нужно получить экспресс-прогноз финансовых результатов и в "стартовом балансе" должны присутствовать земельные участки, введите их как активы "нулевого" месяца покупки (месяца "0").

Не ставьте месяцем покупки актива нулевой месяц (месяц "0"), если вы не делаете это в рамках ввода стартового баланса или взноса в уставный капитал, иначе стартовый баланс вашего проекта не сойдётся, а следом за ним не сойдутся и все прочие балансы.

Если вы планируете впоследствии переоценивать свои земельные участки, чтобы они отражались в учёте по рыночной стоимости (это делается раз в году по состоянию на конец года), отметьте позицию "Актив будет переоцениваться". Коэффициенты переоценки в Конструкторе задаются по отношению к стоимости актива на конец предыдущего года. Опция применима только в случае использования общей системы налогообложения.

Расчёт земельного налога

Ставка земельного налога и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу индивидуальны для каждого муниципального образования РФ, а также для Москвы и Санкт-Петербурга. В Конструкторе по умолчанию установлена максимально возможная ставка в 1.5%, вы можете её изменить. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в Конструкторе совпадают со сроками уплаты налога на имущество и авансовых платежей по нему.

Для расчёта земельного налога в Конструктор также вводится отношение кадастровой стоимости земельного участка к его стоимости на год покупки. Так если кадастровая стоимость участка в 2016 г. составляет 1.2 млн.руб., а куплен он был в том же году за 0.75 млн.руб., в Конструктор вводится значение 1.6 (= 1.2 / 0.75).

Трудность прогнозирования расходов на земельный налог состоит в том, что невозможно прогнозировать, какой будет кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого следующего года. Конструктор предлагает решение этой проблемы, согласно которому кадастровая стоимость земельного участка изменяется пропорционально его балансовой стоимости с учётом прогнозируемой вами переоценки.

Плательщиками земельного налога являются российские организации и ИП вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения.

Земельные участки в МСФО

В МСФО земельные участки можно отнести как к основным средствам, используемым компанией в своей основной деятельности (IAS 16), так и к недвижимости, приобретённой в инвестиционных целях – например, в расчёте на рост её стоимости и/или для сдачи в аренду (IAS 40). Конструктор с помощью соответствующего переключателя позволяет выбрать любой из этих вариантов.

Инвестиционные участки подлежат ежегодной переоценке по актуальной справедливой стоимости.

Правила ввода информации на этой странице

Не забудьте, что десятичные знаки в Конструкторе отделяются точкой, а не запятой.

В подразделе использована сквозная нумерация месяцев на протяжении десятилетнего периода, поэтому месяц покупки, задействованный в расчётах, может иметь любой номер от 1 до 120. Если актив к моменту "старта" проекта уже находится на балансе, введите месяц номер "0" (нулевой), это значение вводится без НДС.

Название актива желательно вводить без специальных символов, таких как скобки, кавычки и т.д., в противном случае Конструктор может не принять данные как неформатные и превышающие заданное количество символов.

Если вы впоследствии захотите изменить информацию, введённую вами ранее в какое-либо из полей любой формы, вам придётся по-новому заполнить и все прочие поля этой формы, иначе Конструктор сочтёт их значения нулями.

Формы должны заполняться по порядку. Начинайте заполнение с формы для земельного участка (или актива) №1 и так далее в порядке возрастания номеров.

• Ввод данных, выраженных в денежных единицах (ден.ед.):
• Если у вас моновалютный проект, каждая из форм подскажет вам, в каких денежных единицах вы должны вводить свои данные (это та самая основная валюта с учётом её размерности, которую вы должны были ввести на шаге 2.1 ("Ввод валют и валютных курсов");
• Если у вас мультивалютный проект, данные, выраженные в основной валюте, вводите как в моновалютном проекте, а данные, выраженные в дополнительной валюте, вводите в этой валюте, указав номер валюты в соответствующем поле и соблюдая правило соответствия размерностей основной и дополнительных валют (см. шаг 2.1); ввести в одной форме данные в разных валютах невозможно.