Шаг 6.2. Вводим в Конструктор инвестиции в объекты научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКР) (только для версий maxi и midi)

• Как при создании бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator заполнять текстовые формы?
• Как вводить в Конструктор текстовую информацию?

• Как при создании бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator вводятся характеристики объектов НИОКР?
• Как ввести в Онлайн конструктор затраты, выраженные в неосновной (дополнительной) валюте?
• Как введённые в E-planificator объекты НИОКР повлияют на прогнозную финансовую отчётность проекта?

Что относится к объектам научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Здесь отражаются неамортизируемые и не облагаемые налогом на имущество активы, из которых наиболее примечательными являются:

• результаты исследований и разработок (как завершённых, так и незавершённых), подлежащие правовой охране, но не оформленные в установленном законодательством порядке, а также не подлежащие правовой охране;
• затраты на проведение незавершённых НИОКР, которые, если вы предполагаете получить исключительные права на объекты интеллектуальной деятельности, созданные в результате этих НИОКР, перейдут после их оформления в установленном законодательством порядке в категорию нематериальных активов, а в случае неуспеха будут списаны на текущие расходы;
• затраты на проведение НИОКР, не давших положительного результата либо по иным причинам относимых к прочим расходам текущего периода.

Ввод характеристик объекта НИОКР

Если подобный актив имел ненулевую начальную стоимость (допустим, вы его купили), введите эту стоимость (с НДС) в поле "Расходы на услуги и материалы" за соответствующий месяц.

В поле "Зарплата" вводится суммарная заработная плата за соответствующий период времени как работников-сдельщиков, так и того персонала, который на основном производстве был бы включён в штатное расписание.

Конструктор предполагает, что ввод объекта в эксплуатацию происходит в период, следующий за последним периодом, в течение которого на объект относились какие-либо затраты, указанные в формах данного подраздела.

Если результатом НИОКР окажется актив класса "результаты исследований и разработок", не меняйте положение переключателя "Затраты будут отнесены на:", если в результате НИОКР создаётся нематериальный актив, установите переключатель в положение "нематериальные активы", если же в результате НИОКР какой-либо актив создан не будет, установите переключатель в положение "прочие расходы".

Срок службы такого актива как "результаты исследований и разработок" не может превышать пяти лет. Подробнее о сроке службы нематериального актива сказано на странице Ввод нематериальных активов, гудвила (шаг 6.1.1).

По умолчанию для объектов НИОКР в Конструкторе предустановлен пятилетний срок службы, вы можете этот срок изменить.

Заполнение полей "Амортизация объектов, используемых при выполнении НИОКР", целесообразно только в случае применения общей системы налогообложения (в противном случае они игнорируются). При этом Конструктор не проверяет, корректны ли данные, введённые в эти поля (т.е. не сравнивает их с общим размером амортизационных отчислений за соответствующий период).

Если актив полностью или частично создаётся за счёт бюджетных субсидий, установите переключатель в положение "Актив создаётся с привлечением бюджетной субсидии в размере" и введите в соседнее поле величину субсидии. Если субсидия будет лишь частично покрывать затраты на создание актива (софинансирование будет производиться за счёт собственных или заёмных средств), укажите (в процентах) долю бюджетного финансирования в расходах на создание актива. Далее укажите месяц, в котором будет получена субсидия (предполагается, что в этом месяце она целиком поступает на расчётный счёт предприятия). Конструктор ориентирован на учёт субсидий, выделенных в соответствии с Федеральным законом РФ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 г. №209-ФЗ (в последующих редакциях). Общее описание бюджетных субсидий можно ввести на странице Ввод бюджетных субсидий.

Актив может быть реализован по балансовой стоимости (если он ещё не введён в эксплуатацию) или по остаточной стоимости (оба случая – только если не выбран режим разнесения затрат на прочие расходы и только для общей системы налогообложения, а первый – также для "УСН-15") или по цене (для ОСН – включающей НДС), которую вы должны указать в специальном поле. При применении "УСН-6", ЕНВД и ПСН балансовая и тем более остаточная стоимость объекта не формируется, поэтому для этих режимов доступна только опция "реализован по цене". Не забудьте указать номер месяца, в котором будет продан актив, а также отметить значение кнопки "по остаточной или балансовой стоимости" или "по цене". Период, в котором будет продан актив, должен располагаться после последнего из периодов, в которых формировалась себестоимость объекта. Так, если последний расход, связанный с объектом, был введён вами в поле Год №3, период продажи объекта должен относиться не ранее, чем к четвёртому году (т.е. это должен быть месяц №37 либо любой более поздний месяц).

Конструктор не рассчитывает требуемые последним абзацем п.3 ст.346.16 НК РФ дополнительные суммы налога и пени в случае реализации актива до истечения оговорённого в НК РФ срока при применении УСН типа "доходы за минусом расходов".

Если ваш проект начинается не с нуля или вам нужно получить экспресс-прогноз финансовых результатов и в "стартовом балансе" должны присутствовать "результаты исследований и разработок", введите их стоимость (без НДС, как в балансе) в поле "Стоимость актива к началу проекта". В этом случае в поле "Срок службы (будущего) объекта" отражается остаточный срок службы объекта (или средневзвешенный остаточный срок службы группы объектов), а поля "Расходы на услуги и материалы" и "Зарплата" должны оставаться незаполненными (в любом случае, в расчётах они учтены не будут). Если предполагается оформить эти результаты в качестве нематериальных активов, поставьте переключатель "Затраты будут отнесены на:" в положение "нематериальные активы", и в дальнейшем они будут учитываться как НМА.

МСФО и НИОКР

В соответствии с МСФО (IAS 38) "Нематериальные активы" НИОКР могут быть разделены на научно-исследовательские работы (НИР) и опытно-конструкторские работы (ОКР). Все расходы на НИР признаются в качестве расходов по мере их возникновения и не приводят к созданию нематериального актива. В то же время, расходы на ОКР могут иметь следствием создание НМА.

Таким образом, если вы планируете вывести из Конструктора отчётность по МСФО, разделите свои расходы на НИОКР на расходы на НИР и расходы на ОКР. После этого расходы на НИР вы можете ввести в качестве актива №1, установив переключатель "Затраты будут отнесены на:" в положение "прочие расходы", а ОКР – в качестве актива №2 с тем же переключателем, установленным в положение "нематериальные активы". Если такое разделение невозможно, все затраты должны быть отнесены на прочие расходы.

Затраты на ОКР должны будут подвергаться ежегодному тестированию на обесценение, но такая опция в Конструкторе не предусмотрена.

Правила ввода информации на этой странице

Все вводимые цены должны уже включать НДС (кроме специально оговорённых случаев), ставку которого вам нужно будет ввести на странице Выбор оптимального налогового режима и стандартов финансовой отчётности (РСБУ или МСФО) (шаг 10.1.2).

Не забудьте, что десятичные знаки в Конструкторе отделяются точкой, а не запятой.

Название актива желательно вводить без специальных символов, таких как скобки, кавычки и т.д., в противном случае Конструктор может не принять данные как неформатные и превышающие заданное количество символов.

Если вы впоследствии захотите изменить информацию, введённую вами ранее в какое-либо из полей любой формы, вам придётся по-новому заполнить и все прочие поля этой формы, иначе Конструктор сочтёт их значения нулями.

Формы должны заполняться по порядку. Начинайте заполнение с формы для объекта №1 и так далее в порядке возрастания номеров.

• Ввод данных, выраженных в денежных единицах (ден.ед.):
• Если у вас моновалютный проект, каждая из форм подскажет вам, в каких денежных единицах вы должны вводить свои данные (это та самая основная валюта с учётом её размерности, которую вы должны были ввести на шаге 2.1 ("Ввод валют и валютных курсов");
• Если у вас мультивалютный проект, данные, выраженные в основной валюте, вводите как в моновалютном проекте, а данные, выраженные в дополнительной валюте, вводите в этой валюте, указав номер валюты в соответствующем поле и соблюдая правило соответствия размерностей основной и дополнительных валют (см. шаг 2.1); ввести в одной форме данные в разных валютах невозможно.