9.4.0. Ролики с примерами самостоятельного расчёта бизнес-плана (из сериала "Превращение г. Васюки в столицу РФ и МФЦ")
- Как при создании бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator заполнять текстовые формы?
- Как вводить в Конструктор текстовую информацию?
Серия 27. Ввод финансовых вложений (4.54 мин.)
- Как при самостоятельном составлении бизнес-плана онлайн и финансовом моделировании в Онлайн конструкторе E-planificator вводятся финансовые вложения?
- Как определить суммы возможных финансовых вложений и сроки, на которые их можно разместить?
- Как увидеть след введённых в E-planificator финансовых вложений в прогнозной финансовой отчётности проекта?
9.4.1. Теория
Когда стоит озаботиться финансовыми вложениями
При бизнес-планировании на первом этапе пропустите этот подраздел (если у вас нет "стартовых" финансовых вложений) и вернитесь к нему, когда анализ финансовых потоков в табличной форме и анализ финансовых потоков в графической форме покажут, что после осуществления всех необходимых закупок проект генерирует наличность, которую можно инвестировать в виде финансовых вложений (хотя лучшим вариантом, скорее всего, стал бы её возврат собственникам в виде дивидендов).
Какие финансовые вложения позволяет учитывать Конструктор
Конструктор позволяет выбрать три вида финансовых вложений: долговые (депозитные вклады, выданные займы, облигации, векселя) и два вида долевых вложений (вкладов в уставные капиталы других организаций). Первый вид долевых вложений – это вложения малых предприятий, а также вложения прочих предприятий в паи и акции, текущую рыночную стоимость которых определить невозможно (некотирующиеся акции). Второй вид долевых вложений – это вложения предприятий, не являющихся малыми, в котирующиеся (или котируемые) акции.
Учёт Конструктором характеристик финансовых вложений
Конструктор позволяет учитывать два типа ожидаемого поведения финансового вложения: положительная доходность и обесценение. При этом в состав "положительной доходности" включается как изменение рыночной (или расчётной рыночной для случая, когда текущая рыночная стоимость не определяется) стоимости самого вложения, так и (в случае вложений в долговые инструменты) начисляемые на это вложение проценты.
Конструктор предполагает, что проценты по депозитам выплачиваются одновременно с возвратом самого вклада, а дивиденды (только годовые) выплачиваются предприятию в июне, если на этот момент предприятие будет иметь на балансе соответствующие паи или акции.
Если ваш проект начинается не с нуля или вам нужно получить экспресс-прогноз финансовых результатов и в "стартовом балансе" должно присутствовать уже осуществлённое финансовое вложение, введите его как финансовое вложение нулевого месяца (месяца "0").
Не ставьте месяцем вложения нулевой месяц (месяц "0"), если вы не делаете это в рамках ввода стартового баланса, иначе стартовый баланс вашего проекта не сойдётся, а следом за ним не сойдутся и все прочие балансы.
Финансовые вложения в МСФО
Конструктор, естественно, не может учесть всего многообразия финансовых инструментов, а также методов их учёта, предлагаемых Международными стандартами финансовой отчётности (IFRS 7, IFRS 9, IAS 32 и IAS 39).
В дополнение к классификации финансовых активов, используемой Конструктором для формирования отчётности по РСБУ, в случае выбора вами МСФО предлагается указать, относится ли финансовый актив к "приобретаемым или имеющимся в наличии для продажи" или к "вложениям в ассоциированные и совместно контролируемые компании".
Второй вариант может быть актуален только при составлении прогноза финансовых результатов для крупного предприятия, составляющего консолидированную отчётность, но не при составлении бизнес-плана. Срок вложения при этом должен быть введён в форму равным не менее чем 75 месяцев, а переключатель "Вид финансового вложения" для такого случая должен быть установлен в положении "котирующиеся акции".
В случае вложения в ассоциированную компанию величину доходности или обесценения такого вложения инвестору, долговые или долевые бумаги которого обращаются на открытом рынке, следует указывать с учётом требуемого IAS 28 размера долевого участия в собственном капитале этой компании; поле "дивиденды" в этом случае не заполняется.
Если в процессе приобретения актива образуется гудвил, он должен быть отражён в формах 6.1.13-6.1.14 на странице Ввод нематериальных активов, гудвила, а если образуется отрицательный гудвил, он должен быть отражён как прочий доход, формирующий реальные денежные потоки в формах 4.6.3 или 4.6.4 на странице Ввод прочих доходов (при этом поле "НДС" нужно обнулить).
Конструктор не рассчитывает справедливую стоимость финансового актива и при его первоначальном признании учитывает его по той стоимости, которая была внесена вами в поле, названное "Его сумма", т.е. по стоимости его приобретения или (если это актив "нулевого" месяца) по значению данной позиции в "стартовом" балансе.
Финансовые активы в МСФО подлежат ежегодной переоценке. Аналогом этого процесса в формах Конструктора служит переключатель "Ожидается: положительная доходность/обесценение" и поле "в размере (% годовых)". Отложенные налоговые активы или обязательства Конструктор при этом не формирует.
Данный подраздел и бизнес-план, формируемый по образцу от "EY"
| Название формы в Конструкторе | Подзаголовок в бизнес-плане по образцу от "EY" | Название подраздела в бизнес-плане по образцу от "EY" | Название раздела в бизнес-плане по образцу от "EY" |
|---|---|---|---|
| Описание финансовых вложений | Описание финансовых вложений | - | Структура и капитализация |
Правила ввода информации на этой странице
Не забудьте, что десятичные знаки в Конструкторе отделяются точкой, а не запятой.
Если вы впоследствии захотите изменить информацию, введённую вами ранее в какое-либо из полей любой формы, вам придётся по-новому заполнить и все прочие поля этой формы, иначе Конструктор сочтёт их значения нулями.
В подразделе использована сквозная нумерация месяцев на протяжении десятилетнего периода, поэтому месяц выдачи, задействованный в расчётах, может иметь любой номер от 0 до 120.
Формы должны заполняться по порядку. Начинайте заполнение с формы для вложения №1 и так далее в порядке возрастания номеров.
- Ввод данных, выраженных в денежных единицах (ден.ед.):
- Если у вас моновалютный проект, каждая из форм подскажет вам, в каких денежных единицах вы должны вводить свои данные (это та самая основная валюта с учётом её размерности, которую вы должны были ввести на шаге 2.1 ("Ввод валют и валютных курсов");
- Если у вас мультивалютный проект, данные, выраженные в основной валюте, вводите как в моновалютном проекте, а данные, выраженные в дополнительной валюте, вводите в этой валюте, указав номер валюты в соответствующем поле и соблюдая правило соответствия размерностей основной и дополнительных валют (см. шаг 2.1); ввести в одной форме данные в разных валютах невозможно.
